11月ごろ、A型事業所から年末調整の紙を渡されて、「障害者」の欄に何を書けばいいのか分からない。書けば税金が戻ってくるのかも分からない。
- 障害者手帳がある人は、紙の「C」の欄に印をつけて、手帳の種類と等級を書いて出します。書き方は、この記事の記入例のとおりです
- A型の平均くらいの給料なら、所得税はもともと0円です。書いても、戻ってくるお金は増えません
- それでも書いて出しておきます。損はありません。給料が年178万円をこえた年は所得税がへり、住民税がかかるかどうかの判定にも使われます
この記事は、A型のように事業所と雇用契約（働く約束）を結んで給料をもらっている人向けです。B型は雇用契約を結ばないので、ここに書くことはそのまま当てはまりません。
11月ごろ配られる紙には、令和8年分と令和9年分の2種類があります
年末調整は、1年の終わりに所得税を計算し直すことです。所得税は、給料にかかる国の税金です。毎月の給料から先に引いている分（天引き）が多すぎたら返し、足りなければ追加で引きます。計算は事業所がします。あなたがするのは、紙を書いて出すことだけです。
今年の年末調整で使うのは、名前の頭に「令和8年分」とある紙です。令和8年は2026年のことです。よく配られるのは次の3枚です。
- 扶養控除等（異動）申告書：障害者の欄がある紙。この記事で書き方を説明する紙です
- 基礎控除申告書：右上に「令和８年12月年末調整用」とある紙
- 保険料控除申告書：国民年金などの保険料を自分で払った人が書く紙
同じころ、「令和9年分」の扶養控除等申告書を渡されることもあります。こちらは、2027年1月からの毎月の天引きに使う紙です。障害者の欄は両方にあるので、両方に同じように書きます。
紙を出さないと、年末調整をしてもらえません。毎月の天引きも、多く引かれる計算になります。
障害者の欄の書き方：「C」の欄に3か所書きます
扶養控除等申告書の、家族の名前を書く欄の下に、「C 障害者、寡婦、ひとり親又は勤労学生」という欄があります。寡婦・ひとり親・勤労学生は、当てはまらなければ何も書きません。あなたが家族を養っていなくても、あなた自身が障害者ならこの欄を書きます。
書くのは次の3か所です。
- 1：「障害者」の四角に印をつける
- 2：「本人」の列で、「一般の障害者」か「特別障害者」の行に印をつける。となりの配偶者・扶養親族の列は、家族が障害者でなければ何も書きません
- 3：「障害者又は勤労学生の内容」の欄に、名前・障害の等級・手帳の名前・手帳をもらった日を書く
3の欄は、手帳の種類ごとに次のように書きます。名前と日付は例です。日付は、手帳に書いてある交付日をそのまま写します。
- 身体障害者手帳：山田花子 身体障害者4級 身体障害者手帳 令和3年5月10日交付
- 精神障害者保健福祉手帳：山田花子 精神障害者2級 精神障害者保健福祉手帳 令和5年8月1日交付
- 療育手帳：山田花子 療育手帳B 令和元年7月1日交付
一般か特別かは、手帳の等級で決まります。
| 印をつける行 | 手帳の例 |
|---|---|
| 一般の障害者 | 身体3〜6級、精神2・3級、療育B |
| 特別障害者 | 身体1・2級、精神1級、療育A |
療育手帳の記号は地域でちがいます。多くの地域では、重度の「A」が特別障害者です。「B1」のような記号でどちらか分からないときは、手帳を職員に見せて聞いてください。紙の上の段にある名前・住所などの欄も書きます。マイナンバーの欄を書くかどうかは、事業所に聞いてください。
迷ったら、手帳と紙を持って、事業所の職員に聞くのが確実です。
書くと税金はどうなるかは、1年の給料の額で決まります
障害者の欄を書くと、障害者控除が使えます。障害者控除は、税金を計算するときに所得から引ける額です。所得は、給料から給与所得控除を引いた額です。給与所得控除は、年収220万円までなら74万円です（令和8年分）。手取りの額とはちがいます。所得税では27万円（特別障害者は40万円）を引けます。
ただし、27万円がそのまま戻るわけではありません。へる税金は、27万円に税率（税金の割合）をかけた分です。税率が5%の人なら、へるのはおよそ1万3,800円です。
そして、令和8年分は給料から引ける額が上がりました。給料だけの人なら、1年の給料の額で次のように分かれます。
- 年およそ178万円まで：所得税は0円。障害者の欄を書いても書かなくても0円です
- およそ178万円から205万円まで：書かないと所得税がかかり、書くと0円になります
- およそ205万円より多い：書くと所得税がへります
A型の給料の全国平均は月91,451円（令和6年度）で、1年だと110万円ほどです。この人は1つ目に入るので、所得税は0円のままです。くわしい計算は上の図にまとめました。社会保険料を払っている人は、0円で済む年収がその分さらに上がります。
給料の額は、働くところによってかなりちがいます。平均の中身は、A型の給料の平均額と、9万円台になる理由に書きました。
毎月の給料から所得税が引かれていた人は、年末調整でその分が戻ります
給与明細の「所得税」の欄を見てください。毎月0円なら、年末調整で戻るお金はありません。
毎月いくらか引かれていた人で、1年分の所得税が0円になる人は、引かれた分がぜんぶ戻ります。扶養控除等申告書を出していれば、障害者の欄を書いていなくても戻ります。
毎月の天引きの額は、国が決めた表で決まります。扶養控除等申告書を出している人は、月の給料が10万5,000円より少なければ、天引きは0円です。この給料は、社会保険料などを引いたあとの額です（令和8年分の表）。申告書を出していない人は、もっと少ない給料でも天引きがあります。
年の途中でやめた人は、やめたときに年末調整をしてもらえる場合と、してもらえない場合があります。してもらえなかった人は、確定申告（自分で税務署に1年分の税金を申告する手続き）で戻します。
令和9年分の紙にも障害者と書いておくと、毎月の天引きがある人は、来年の天引きが少なくなります。
住民税は別の決まりで、障害者は年収およそ209万円までかかりません
住民税は、住んでいる市区町村に払う税金です。前の年の所得で決まり、6月ごろから払います。2026年の給料で決まるのは、2027年6月ごろからの住民税（令和9年度分）です。
障害者は、前の年の所得が135万円以下なら住民税がかかりません。給料だけの人なら、2026年の年収がおよそ209万円以下です。住民税の障害者控除は26万円（特別障害者は30万円）で、所得税とは額がちがいます。
市区町村には、事業所が1月末までに「給与支払報告書」という書類を出します。1年分の給料を知らせる書類で、障害者の欄を書いておけば、ここに障害者と書かれます。年の途中でやめた人は、この書類が出ないこともあります。書かなかった人は、住民税の申告で障害者だと伝えてください。
平均の年110万円ほどの人は、障害者でなくても、所得に応じてかかる住民税（所得割）は0円です。年収が高めの人ほど、障害者の欄が住民税に関係します。住民税がかかるかどうかで、就労継続支援の利用料が0円になるかも決まります。その条件は利用料が0円になる条件に書きました。
手帳がなくても障害者の欄を書ける人がいます
手帳がなくても書けるのは、主に次の人です。
- 児童相談所などで知的障害と判定された人（療育手帳がなくてもよい）
- 身体障害者手帳を申請中か、申請用の診断書をもらっていて、年末調整のときに手帳が出る程度の障害があることがはっきりしている人
- 65歳以上で、市町村長などの認定を受けた人
障害年金は書く欄がありません。親の扶養は年収136万円までです
障害年金には税金がかかりません。年末調整の紙にも、障害年金の額を書く欄はありません。書くのは給料のことだけです。働きながら年金をもらうときの決まりは、障害年金をもらいながらA型で働けるかに書きました。
親と同じ家計で暮らしている人は、親の税金の扶養（扶養控除）に入っていることがあります。扶養控除は、親が税金を計算するときに、養っている家族の分を引ける決まりです。
令和8年分から、親の扶養に入れるあなたの年収は、給料だけなら136万円以下になりました。平均の年110万円ほどなら、親の扶養に入ったままです。136万円をこえると、親の扶養控除と、親の側で使っていた障害者控除が使えなくなります。19〜22歳の人は、親が別の控除（特定親族特別控除）を使えることがあります。
この136万円は税金の扶養の話です。健康保険の扶養は別の決まりで、A型で週20時間、社会保険に入ると手取りはいくら減るかに書きました。
出し忘れたときは、1月末までに事業所にやり直しを頼み、できなければ確定申告で5年前まで直せます
年末調整のあとで、障害者の欄を書き忘れたと気づいたら、まず事業所に伝えてください。翌年の1月末日までなら、年末調整をやり直してもらえることもあります。
やり直してもらえなかったときや、1月末を過ぎたときは、自分で確定申告をします。払いすぎた税金を返してもらう申告（還付申告）は、翌年の1月1日から5年間出せます。前の年に書き忘れた分も、5年以内なら直せます。
申告する前に、源泉徴収票を見てください。源泉徴収票は、年末調整のあとに事業所から渡される、1年分の給料と税金が書かれた紙です。その中の「源泉徴収税額」は、年末調整をしたあとの1年分の所得税です。ここが0円の年は、申告しても戻るお金はありません。
あわせて読みたい
- A型の給料はいくら？ 平均の給料と、働くところによるちがいを書いています。
- A型で週20時間、社会保険に入ると手取りはいくら減る？ 保険に入ったあとの手取りの変わり方を書いています。
- 利用料はいくら？0円になる人の条件 住民税がかからない人は利用料が0円になる、という話を書いています。
- 就労継続支援とは？A型・B型などのちがい 3つのちがいを1つの表にまとめています。
紙の書き方は事業所の職員に聞けます。給料や働く時間を変えたい人は見学で確かめられます
年末調整の紙の書き方は、いま働いている事業所の職員に聞けます。手帳を見せて、どの欄に何を書くか、いっしょに見てもらうと確かです。
給料だけなら、年178万円までは所得税がかかりません。障害者は、およそ209万円までは住民税もかかりません（令和9年度分）。働く時間をふやしても、この額までは税金は0円のままです。ただし親の税金の扶養（扶養控除）に入っている人は、給料が136万円をこえると親の税金がふえます。
A型の時給と1日に働く時間は、事業所ごとにちがいます。ジョブリウムの事業所のページには、事業所によって時給や働く時間が書いてあります。働く時間や給料をふやしたい人は、見学で実際の仕事と1日の流れを見て、いまの事業所と比べられます。
就労継続支援A型の事業所を探す
見学に受給者証（サービスを使うために市区町村が出す証明書）は要りません。ジョブリウムでは、住んでいる地域からA型事業所を探せます。気になる事業所が見つかったら、見学で仕事内容と勤務時間を確かめてください。
参考
- No.1160 障害者控除（国税庁） 所得税の障害者控除の額（27万円・40万円・75万円）と、障害者・特別障害者の範囲の出典です。
- 【記載例】令和8年分 扶養控除等申告書（国税庁・PDF） C欄の書き方と、内容の欄の記入例の出典です。
- 令和8年分 年末調整のしかた（国税庁・PDF） 手帳が無い人の扱い、毎月の天引きでの障害者の数え方、途中でやめた人の年末調整、やり直しの期限（翌年1月末日）の出典です。
- 年末調整で使う申告書（国税庁） 令和8年分の申告書の名前の出典です。
- 令和8年分 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書（国税庁・PDF） C欄（障害者、寡婦、ひとり親又は勤労学生）の様式の出典です。
- 令和8年分 年末調整のお知らせ（国税庁・PDF） 令和9年分の扶養控除等申告書を年末調整といっしょに集める案内の出典です。
- 給与所得者の扶養控除等の（異動）申告（国税庁） 申告書を出さないと年末調整が行われないことの出典です。
- No.1410 給与所得控除（国税庁） 令和8年分の給与所得控除の最低額（74万円）の出典です。
- No.1199 基礎控除（国税庁） 令和8年分の基礎控除（104万円）の出典です。
- 令和8年分 源泉徴収税額表 月額表（国税庁・PDF） 毎月の天引きが0円になる給料の額（10万5,000円未満）の出典です。
- No.2030 還付申告（国税庁） 還付申告を5年間出せることと、源泉徴収税額が0円なら戻らないことの出典です。
- No.1180 扶養控除（国税庁） 令和8年分の扶養控除の所得の線（62万円以下・給料だけなら136万円以下）の出典です。
- 地方税法（e-Gov法令検索） 住民税の障害者控除（26万円・30万円）、障害者は前年の合計所得135万円以下なら住民税がかからないこと、給与支払報告書の出典です。
- 令和8年度の主な税制改正の紹介（大阪府） 住民税の給与所得控除の最低額が令和9年度分と令和10年度分は74万円になることの出典です。
- 国民年金法（e-Gov法令検索）・厚生年金保険法（e-Gov法令検索） 障害基礎年金・障害厚生年金に税金がかからないことの出典です。
- 令和6年度工賃（賃金）の実績について（厚生労働省・PDF） A型の全国平均の給料（月91,451円）の出典です。
本記事は2026年10月時点の制度と公表資料にもとづいています。所得税の数字は令和8年度税制改正（令和8年分から適用）のもの、住民税は令和9年度分のものです。年収の目安（178万円・205万円・209万円）は、給料だけで社会保険料などを引かない場合の計算です。記入例の名前と日付は例です。掲載件数は2026年10月27日時点のものです。
